基本不給經(jīng)銷商提供發(fā)票

　　更離奇的是，菇木真2011年的業(yè)績背離了整個行業(yè)的周期。

　　包括菇木真最大經(jīng)銷商創(chuàng)益食用菌行工作人員在內(nèi)的多個業(yè)內(nèi)人士稱，食用菌銷售每年上半年都避免不了虧損，最多微利，全年的盈利主要靠下半年。“上下半年的盈利比例大概為4比6。”菇木真一主要經(jīng)銷商告訴記者。

　　根據(jù)年報披露，菇木真2010年上下半年的銷售收入占全年銷售收入分別為38.98%、61.02%，與上述說法吻合。而2011年上下半年這一比例為44.12%、55.8%，上下半年收入占比差距并不大。這與其經(jīng)銷商們的說法又出現(xiàn)矛盾。

　　“去年下半年不好賣，根本沒有比上半年賺得多。”菇木真多個經(jīng)銷商表示。

　　據(jù)理財周報調(diào)查，菇木真近幾年通過前5大經(jīng)銷商獲得的收入占主營業(yè)務(wù)收入的70%以上，5大客戶集中在廣州和深圳兩大地區(qū)。

　　值得注意的是，無論是毛利率，還是銷售額，菇木真的大型經(jīng)銷商們都沒有統(tǒng)計。“都是星河統(tǒng)計的，我們從來不計，菇的價格波動很大，上午和下午不同，今天和明天不同，根本算不來。”一個經(jīng)銷商告訴記者，“每次拿菇都有出貨單。但發(fā)票很少，基本上是沒有，星河不會主動給，我們也不會去要求他給，其他經(jīng)銷商也都這樣。”菇木真一主要經(jīng)銷商：“出貨單跟發(fā)票肯定不一樣，這是行規(guī)。” 據(jù)悉，不給發(fā)票，菇木真已違反了《發(fā)票管理辦法》。

　　對此，普華永道資深審計師表示：“對一個上市公司而言，這很難想象。一般來說，會計師查賬都要查出庫單、合同、發(fā)票，三者齊全才做銷售收入確認(rèn)。因為一般來說，發(fā)票有發(fā)票號，可以查明真?zhèn)?，可以一定程度上證明銷售的真實性。但現(xiàn)在沒有發(fā)票，偷稅漏稅是一個因素，要偽造合同和銷售金額很容易。”

　　菇木真暴跌的毛利率和業(yè)績，統(tǒng)計的可靠性除公司本身，民生證券應(yīng)該最清楚。